Un dels molts indicadors que han de fer front als comptables, els agents fiscals i els empresaris privats és l’impost sobre el valor afegit. Per tant, la qüestió del càlcul, així com el càlcul d'altres indicadors relacionats amb ell, esdevé rellevant per a ells. Podeu realitzar aquest càlcul per a una sola quantitat mitjançant una calculadora estàndard. Però, si voleu calcular l’IVA en un conjunt de valors monetaris, llavors, amb una calculadora, serà molt problemàtic. A més, la màquina de comptar no sempre és convenient d'utilitzar.
Afortunadament, a Excel, podeu accelerar significativament el càlcul dels resultats necessaris per a les dades originals, que es mostren a la taula. Descobrim com fer-ho.
Procediment de càlcul
Abans de procedir directament al càlcul, anem a esbrinar què representa el pagament d'impostos especificat. L’impost sobre el valor afegit és un impost indirecte pagat pels venedors de béns i serveis sobre la quantitat de productes venuts. Però els pagadors reals són compradors, ja que el valor del pagament de l’impost ja està inclòs en el cost del producte o serveis que s’adquireixen.
A la Federació de Rússia, el tipus impositiu es fixa actualment en un 18%, però en altres països del món pot diferir. Per exemple, a Àustria, Gran Bretanya, Ucraïna i Bielorússia és igual al 20%, a Alemanya - el 19%, a Hongria - el 27% a Kazakhstan - el 12%. Però en els nostres càlculs utilitzarem el tipus impositiu rellevant per a Rússia. Tanmateix, simplement, canviant la taxa d'interès, es podran utilitzar els algorismes de càlcul que es donaran a continuació per a qualsevol altre país del món on s'apliqui aquest tipus de tributació.
En aquest sentit, davant els comptadors, empleats de serveis fiscals i empresaris en diversos casos, les següents tasques principals:
- El càlcul de l’IVA real del valor sense impostos;
- Càlcul de l’IVA sobre el valor en què s’inclou l’impost;
- El càlcul de l’import sense IVA sobre el valor en què s’inclou l’impost;
- Calculeu l'import de l’IVA sobre el valor sense impostos.
Seguirem fent aquests càlculs a Excel.
Mètode 1: Calculeu la base imposable sobre l'IVA
En primer lloc, esbrinarà com calcular l’IVA de la base imposable. És molt senzill. Per dur a terme aquesta tasca, la base imposable s'ha de multiplicar per la taxa impositiva, que a Rússia és del 18% o el nombre 0,18. Per tant, tenim la fórmula:
"IVA" = "Base imposable" x 18%
Per a Excel, la fórmula de càlcul és la següent:
= nombre * 0,18
Naturalment, el multiplicador "Nombre" és una expressió numèrica d’aquesta base imposable o una referència a la cel·la en què es troba aquest indicador. Intentem aplicar aquest coneixement a la pràctica per a una taula específica. Consta de tres columnes. El primer conté els valors coneguts de la base imposable. En el segon, es situaran els valors desitjats, que hauríem de calcular. La tercera columna contindrà la suma dels béns juntament amb el valor fiscal. Com que no és difícil d'endevinar, es pot calcular afegint les dades de la primera i la segona columna.
- Seleccioneu la primera cel·la de la columna amb les dades desitjades. Posem la seva marca "="i després feu clic a la cel·la de la mateixa fila de la columna "Base impositiva". Com podeu veure, la seva adreça es registra immediatament a l’element on fem el càlcul. Després, a la cel·la calculada, establiu el signe de multiplicació Excel (*). A continuació, conduïm el valor del teclat "18%" o bé "0,18". Al final, la fórmula d’aquest exemple va prendre la següent forma:
= A3 * 18%En el vostre cas, serà exactament el mateix excepte el primer factor. En lloc de "A3" Pot haver-hi altres coordenades, segons on l'usuari hagi publicat dades que continguen la base imposable.
- Després d'això, per mostrar el resultat acabat a la cel·la, feu clic al botó Introduïu al teclat. Els càlculs necessaris seran realitzats immediatament pel programa.
- Com podeu veure, el resultat es mostra amb quatre decimals. Però, com se sap, la unitat monetària del ruble només pot tenir dues decimals (kopeks). Per tant, perquè el nostre resultat sigui correcte, el valor ha de ser arrodonit a dos decimals. Ho fem formatejant cèl·lules. Per no tornar més tard a aquest problema, formatarem totes les cel·les destinades a la col·locació de valors monetaris alhora.
Seleccioneu l'interval de la taula, dissenyat per adaptar-se als valors numèrics. Feu clic al botó dret del ratolí. Inicia el menú contextual. Trieu un element en ell "Format de cel·les".
- Després d'això, es llança la finestra de format. Aneu a la pestanya "Nombre"si s'ha obert en qualsevol altra pestanya. Al bloc de paràmetres "Formats de nombre" establiu el commutador en posició "Numèric". A continuació, comprovem que es troba a la part dreta de la finestra al camp "Nombre decimal" hi havia una figura "2". Aquest valor hauria de ser el valor per defecte, però per si de cas val la pena comprovar-lo i canviar-lo si apareix allí un altre número i no 2. A continuació, feu clic al botó "D'acord" al final de la finestra.
També podeu, en lloc del format de número, incloure diners en efectiu. En aquest cas, els números també es mostraran amb dos decimals. Per fer-ho, reorganitzeu l'interruptor al bloc de paràmetres "Formats de nombre" en posició "Diners". Com en el cas anterior, mirem "Nombre decimal" hi havia una figura "2". També presti atenció al fet que en el camp "Designació" S'ha establert el símbol del ruble, tret que, naturalment, vagi a treballar deliberadament amb una altra moneda. Després, feu clic al botó "D'acord".
- Si apliqueu una variant utilitzant un format numèric, tots els números es converteixen en valors amb dos decimals.
Quan utilitzeu el format monetari, es produirà exactament la mateixa conversió, però el símbol de la moneda seleccionada s’afegirà als valors.
- Però, fins ara, hem calculat el valor de l’impost sobre el valor afegit per només un valor de la base imposable. Ara hem de fer això per a totes les altres quantitats. Per descomptat, podeu introduir una fórmula per la mateixa analogia que la que hem fet per primera vegada, però els càlculs a Excel es diferencien dels càlculs d'una calculadora estàndard, ja que el programa pot accelerar significativament l'execució d'accions similars. Per fer-ho, utilitzeu la còpia amb un marcador d’ompliment.
Situeu el cursor a la cantonada inferior dreta de l'element de fulla, que ja conté la fórmula. En aquest cas, el cursor s'ha de convertir en una petita creueta. Aquest és el marcador d’ompliment. Agafeu el botó esquerre del ratolí i arrossegueu-lo fins al final de la taula.
- Com podeu veure, després de realitzar aquesta acció, es calcularà el valor requerit per a tots els valors de la base imposable que hi ha a la nostra taula. Per tant, hem calculat l’indicador de set valors monetaris molt més ràpids del que s’havia de fer en una calculadora o, sobretot, manualment en un tros de paper.
- Ara haurem de calcular l’import total del valor juntament amb el valor fiscal. Per fer-ho, seleccioneu el primer element buit de la columna "Import amb IVA". Posem un signe "=", feu clic a la primera cel·la de la columna "Base imposable"estableix la marca "+"i després feu clic a la primera cel·la de la columna. "IVA". En el nostre cas, es mostra la següent expressió a l’element de sortida:
= A3 + B3Però, per descomptat, en cada cas les adreces de les cel·les poden diferir. Per tant, quan realitzeu una tasca similar, haureu de substituir les vostres pròpies coordenades dels elements del full corresponents.
- A continuació, feu clic al botó Introduïu al teclat per obtenir el resultat final dels càlculs. Per tant, es calcula el valor del valor juntament amb l'impost del primer valor.
- Per calcular l’import amb l’impost sobre el valor afegit i per a altres valors, utilitzeu el marcador d’ompliment, com vam fer per al càlcul anterior.
Així, hem calculat els valors necessaris per als set valors de la base imposable. En una calculadora, això trigaria molt més.
Lliçó: Com canviar el format de cel·la a Excel
Mètode 2: el càlcul de l'impost sobre la quantitat de l'IVA
Però hi ha casos en què per a la declaració de l’impost és necessari calcular l’import de l’IVA de l’import en què s’inclou aquest impost. Llavors la fórmula de càlcul tindrà aquest aspecte:
"IVA" = "Import amb IVA" / 118% x 18%
Vegem com es pot fer aquest càlcul mitjançant eines d’Excel. En aquest programa, la fórmula de càlcul serà la següent:
= nombre / 118% * 18%
Com a argument "Nombre" Hi ha un valor conegut del valor de la mercaderia juntament amb l’impost.
Per a un exemple de càlcul prenem la mateixa taula. Només ara s’omplirà la columna. "Import amb IVA"i valors de columna "IVA" i "Base imposable" hem de calcular. Assumim que les cel·les de la taula ja estan formatades en un format monetari o numèric amb dos decimals, de manera que no repetirem aquest procediment.
- Situeu el cursor a la primera cel·la de la columna amb les dades desitjades. Introduïu la fórmula (= nombre / 118% * 18%) de la mateixa manera que es va utilitzar en el mètode anterior. És a dir, després del signe posem un enllaç a la cel·la en què es troba el valor corresponent del valor de la mercaderia amb impostos i, a continuació, afegir l’expressió des del teclat "/118%*18%" sense pressupostos. En el nostre cas, tenim l’entrada següent:
= C3 / 118% * 18%En aquest registre, en funció del cas i la ubicació específics de les dades d’entrada al full d’Excel, només es pot canviar la referència de la cel·la.
- Després fes clic al botó Introduïu. Es calcula el resultat. A més, com en el mètode anterior, aplicant el marcador de farciment, copieu la fórmula a altres cel·les de la columna. Com podeu veure, es calculen tots els valors necessaris.
- Ara hem de calcular l’import sense pagament d’impostos, és a dir, la base imposable. A diferència del mètode anterior, aquest indicador no es calcula amb la suma, sinó amb la resta. Per això, cal treure de l’import total de l’impost.
Per tant, establiu el cursor a la primera cel·la de la columna. "Base imposable". Després del signe "=" produeix la resta de dades de la primera cel·la de la columna "Import amb IVA" el valor que hi ha al primer element de la columna "IVA". En el nostre exemple específic, obtenim l’expressió següent:
= C3-B3Per mostrar el resultat, no us oblideu de prémer la tecla Introduïu.
- Després d'això, de la manera habitual, utilitzeu el marcador d'ompliment, copieu l'enllaç a altres elements de la columna.
El problema es pot considerar resolt.
Mètode 3: calcular el valor fiscal de la base imposable
Molt sovint s’ha de calcular l’import juntament amb el valor fiscal, que té el valor de la base imposable. Al mateix temps, no és necessari calcular l’import del pagament d’impostos. La fórmula de càlcul es pot representar de la manera següent:
"Import amb IVA" = "Base imposable" + "Base imposable" x 18%
Podeu simplificar la fórmula:
"Import amb IVA" = "Base imposable" x 118%
A Excel, es veurà així:
= nombre * 118%
Argument "Nombre" és una base imposable.
Per exemple, prenguem la mateixa taula, però sense una columna. "IVA", ja que en aquest càlcul no és necessari. Els valors coneguts es localitzaran a la columna. "Base imposable", i requerit - a la columna "Import amb IVA".
- Seleccioneu la primera cel·la de la columna amb les dades desitjades. Posem un signe allà "=" i un enllaç a la primera cel·la de la columna "Base imposable". Després, introduïu l’expressió sense pressupostos "*118%". En el nostre cas particular, es va rebre l’expressió:
= A3 * 118%Per mostrar el total a la fulla, feu clic al botó Introduïu.
- Després d'això, utilitzarem el marcador d’ompliment i copiem la fórmula introduïda anteriorment a tot l’interval de la columna amb valors calculats.
Així, es va calcular la suma del valor dels béns, inclòs l'impost, per a tots els valors.
Mètode 4: Càlcul de la base imposable de l'import amb impostos
Molt menys sovint cal calcular la base imposable del valor amb l'impost inclòs en ell. No obstant això, aquest càlcul no és infreqüent, així que també ho considerarem.
La fórmula per calcular la base imposable del valor, que ja inclou l’impost, és la següent:
"Base imposable" = "Import amb IVA" / 118%
A Excel, aquesta fórmula tindrà aquest aspecte:
= nombre / 118%
Com a dividend "Nombre" el valor del valor de la mercaderia, inclòs l'impost
Per als càlculs, apliquem la mateixa taula exacta que en el mètode anterior, només que aquesta vegada les dades conegudes es localitzaran a la columna "Import amb IVA", i calculat - en una columna "Base imposable".
- Seleccioneu el primer element de la columna. "Base imposable". Després del signe "=" introduïu les coordenades de la primera cel·la d’una altra columna. Després d'això introduïm l'expressió "/118%". Per calcular i mostrar el resultat al monitor, feu clic al botó. Introduïu. Després d'això, es calcularà el primer valor del valor sense impost.
- Per fer càlculs en els elements restants de la columna, com en els casos anteriors, utilitzem el marcador d’ompliment.
Ara tenim una taula on el càlcul del valor dels béns sense impost es fa en set posicions alhora.
Lliçó: Treballa amb fórmules a Excel
Com podeu veure, conèixer els conceptes bàsics del càlcul de l’impost sobre el valor afegit i els indicadors relacionats, per fer front a la tasca de calcular-los a Excel és bastant senzill. En realitat, l’algorisme de càlcul, de fet, no és gaire diferent del càlcul d’una calculadora convencional. Però, fer la operació al processador tabular especificat té un avantatge indiscutible sobre la calculadora. Es tracta del fet que el càlcul de centenars de valors no trigarà gaire més que el càlcul d’un únic indicador. A Excel, en un minut, l’usuari podrà calcular l’impost per a centenars de posicions, recorrent a una eina tan útil com a marcador d’ompliment, mentre que el càlcul d’una quantitat similar de dades en una calculadora simple pot trigar hores a completar-se. A més, a Excel podeu solucionar el càlcul, desant-lo com a fitxer separat.
